Кейс 1: ИП на УСН 6% — когда признать доход?

На УСН доходы признаются по кассовому методу — в день поступления денег. Деньги пришли в декабре 2025 — доход декабря. Дата акта роли не играет.

Кейс 2: ООО на УСН с выручкой 18 млн — нужен ли НДС в 2026?

Лимит освобождения от НДС в 2026 году — 20 млн за предыдущий год. Выручка 18 млн не превышает порог — компания освобождена от НДС.

Кейс 3: ИП выставил счёт-фактуру с НДС при льготе ст. 149 НК РФ

По п. 5 ст. 173 НК РФ: выставил СФ с НДС — обязан уплатить, даже при льготе. Исключений нет.

Кейс 4: Переход на АУСН с апреля — нужно ли сдавать РСВ за I квартал?

РСВ сдаётся за период до перехода на АУСН. Перешли с апреля — сдаёте РСВ за январь-март как обычно.

Кейс 5: Можно ли добровольно прекратить патент?

Добровольного отказа от действующего патента в НК РФ нет. Патент действует до конца срока или до утраты права.

Кейс 6: ИП перешёл с ПСН на АУСН — деньги за декабрь пришли в январе

АУСН работает по кассовому методу: деньги поступили в январе — доход января, база АУСН. Позиция ФНС подтверждена письмом от 27.02.2026 № ЕА-36-3/1525@.

С какого дохода в 2026 году УСН-щик обязан платить НДС?

С 20 млн рублей. С 2026 года порог освобождения от НДС для УСН снижен с 60 до 20 млн рублей — ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Какая базовая ставка НДС действует с 1 января 2026 года?

22%. С 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% — Закон № 425-ФЗ.

Максимальное количество сотрудников на АУСН в 2026 году?

5 человек — п. 28 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ.

Можно ли совмещать УСН 6% и НПД одновременно?

Нет. НПД нельзя совмещать ни с какими другими спецрежимами — п. 7 ч. 2 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Что будет, если выставить счёт-фактуру с НДС при льготе по ст. 149 НК РФ?

Нужно уплатить НДС в бюджет. По п. 5 ст. 173 НК РФ: выставил СФ с НДС — обязан уплатить сумму в бюджет, даже при льготе.

Минимальный штраф за нулевую декларацию, поданную с опозданием?

1 000 рублей — ст. 119 НК РФ. При первой НДС-декларации в 2026 году штрафа нет — ст. 23 Закона № 425-ФЗ.

Лимит доходов для ПСН в 2026 году?

20 млн рублей. С 2026 года лимит ПСН снижен с 60 до 20 млн рублей — Закон № 425-ФЗ.

На АУСН кто рассчитывает налог?

ФНС автоматически каждый месяц. Уведомление — до 15-го, уплата — до 25-го числа следующего месяца.

Электронная накладная · с 1 сентября 2026

Два квиза по ЭТрН: найдите себя и проверьте знания

Первый — для предпринимателя: нужна ли вам электронная накладная и кто её оформляет. Второй — для бухгалтера: десять вопросов на понимание, с разбором и ссылкой на норму.

Если разбираться самим некогда: консультация по вашей ситуации (60 минут, 2 000 ₽, бесплатно при договоре на обслуживание), экспресс-аудит вашей 1С за 3 часа, ведение бухгалтерии с ЭДО — ответственность застрахована на 10 млн ₽.

Актуально на 2 сентября 2026. Нормы: ФЗ от 07.06.2025 № 140-ФЗ, приказ Минтранса от 01.06.2026 № 262, ПП РФ № 2200, ст. 252 и 346.16 НК РФ. Практика формируется; квиз не заменяет консультацию по вашей ситуации.

Перейти на Главную